Nieuwe rubriek voor effectentaks in aangifte personenbelasting

De effectentaks is een jaarlijkse taks die sinds 10 maart 2018 verschuldigd is door al wie voor gemiddeld meer dan € 500.000 op effectenrekeningen staan heeft. De taks bedraagt 0,15% van het totale bedrag, dus niet enkel van het deel boven de € 500.000. Het grensbedrag geldt per belastingplichtige. Hebben echtgenoten een gemeenschappelijke effectenrekening, dan worden zij elk geacht titularis te zijn van de helft van het bedrag op die rekening. Is er één effectenrekening bij een bank en ligt het gemiddelde daarvan hoger dan € 500.000, dan zal de bank de effectaks onmiddellijk inhouden. In de aangifte personenbelasting moet er dan niets meer gebeuren.

Zijn er meerdere effectenrekeningen, dan kunnen banken van elkaar niet weten wanneer het gemiddelde juist overschreden zal worden. In dit verband werd een nieuwe rubriek ingevoerd in de aangifte over aanslagjaar 2019, nl. de rubriek XIV, E.  Die rubriek bestaat slechts uit de vraag nl. of u van 10 maart 2018 tot 31 december 2018 titularis geweest bent van meer dan één effectenrekening. Enkel in dat geval moet u de code 1072-92 of uw partner de code 2072-62 aanvinken, ongeacht of het gemiddelde hoger of lager ligt dan € 500.000. Het concrete bedrag van de meerdere effectenrekeningen moet ook niet vermeld worden.