Belastingkrediet aangroei eigen vermogen eenmanszaak voor inkomstenjaar 2025

Het belastingkrediet is sinds inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) verdubbeld. Het bedraagt nu 20% (2024: 10%) van de aangroei van de eigen middelen met een maximum van € 7.500 (2024: € 3.750).

Met eigen middelen wordt het verschil tussen de boekwaarde van de investeringen (in principe de aankoopprijs min de afschrijvingen) en de schulden op meer dan één jaar bedoeld.

Er is aangroei van eigen middelen wanneer de eigen middelen voor een bepaald jaar hoger zijn dan het hoogste bedrag van de eigen middelen in de drie vorige jaren. Bent u minder dan drie jaar actief, dan wordt het belastingkrediet berekend op de aangroei van het eigen vermogen in het betreffende belastbaar tijdperk. Stel uw activa in 2025 bedraagt € 150.000 en uw schulden op lange termijn € 100.000, dan bedraagt uw aangroei van eigen middelen € 50.000. Dit wordt vergeleken met de aangroei in de drie vorige jaren, bv. in 2022 € 20.000, in 2023 € 25.000 en in 2024 € 10.000. In 2023 had u de grootste aangroei, nl. € 25.000, het belastingkrediet van 20% zal dus toegepast worden op € 25.000 (€ 50.000 - € 25.000).

Wil u gebruikmaken van het belastingkrediet voor 2025, dan moet u aan uw belastingaangifte, die dit jaar wordt ingediend, opgave 276 J (formulier met de berekening van het belastingkrediet waarop u recht heeft) toevoegen en een attest van het sociaal verzekeringsfonds, zodat er aangetoond wordt dat u uw sociale bijdragen voor 2025 heeft betaald.